Налоговые и бухгалтерские изменения в 2016 году

         Многие изменения в 2016 году, к которым надо готовиться главбухам, вступают в силу с 1 января. 
Так же есть изменения в налогах, отчетности, больничных, которые запланированы на другие периоды 2016 года. 
Ниже представлена таблица с самыми глобальными изменениями в законодательстве, а также с поправками, которые вот-вот примут.

+ положительное изменение в законодательстве

– отрицательное изменение

+/– последствия для компаний нейтральные

	Что меняется	Подробнее	Вступает в силу
+	Стоимость основных средств в налоговом учете вырастет до 100 тыс. рублей Основание: пункт 1статьи 256 НК РФ, в ред.Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ	Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года	С 1 января 2016 года
+	Больше компаний смогут платить авансы по прибыли ежеквартально Основание: пункт 3статьи 286, пункт 5статьи 287 НК РФ, в ред.Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ	Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для новых компаний — с 1 млн до 5 млн рублей в месяц и с 3 млн до 15 млн рублей за квартал	С 1 января 2016 года
-	Компании будут отчитываться по НДФЛ ежеквартально   Основание: пункт 2статьи 230 НК РФ, в ред.Федеральногозакона от 02.05.15 № 113-ФЗ	С 2016 года компании помимо справок 2-НДФЛ будут сдавать квартальный расчет по НДФЛ — не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовой – не позднее 1 апреля следующего года. ФНС уже подготовила форму нового отчета — 6-НДФЛ	С 1 января 2016 года
+	Срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ продлили на месяц Основание: пункт 5статьи 226 НК РФ (в ред.Федеральногозакона от 02.05.15 № 113-ФЗ)	О невозможности удержать НДФЛ у работника надо будет сообщать в инспекцию не к 31 января, а к 1 марта. В этот срок можно подать справки уже за 2015 год	С 1 января 2016 года
-	Появятся новые штрафы и основание для блокировки счетов Основание: пункт 3.2 статьи 76, пункт 1.2 статьи 126,статья 126.1 НК РФ (в ред.Федеральногозакона от 02.05.15 № 113-ФЗ)	Инспекторы вправе будут заморозить счет компании за несдачу нового расчета 6- НДФЛ. Будет и штраф за это нарушение — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также появится штраф за недостоверные сведения в расчете или справке 2-НДФЛ — 500 рублей	С 1 января 2016 года
+	Исчислять и перечислять НДФЛ можно будет позже Основание: подпункты 6, 7пункта 1 статьи 223 НК РФ (в ред.Федеральногозакона от 02.05.15 № 113-ФЗ), пункт 6статьи 226 НК РФ (в ред.Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)	Налог с отпускных и пособий можно будет перечислять не позднее последнего дня месяца (сейчас — на дату выдачи). С зарплаты — не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас — в день перечисления или получения наличных в банке). Исчислять НДФЛ с подотчетных можно в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (сейчас — на дату утверждения отчета)	С 1 января 2016 года
-	Изменятся правила определения дохода от материальной выгоды Основание:подпункт 6 пункта 1 статьи 223 (в ред.Федеральногозакона от 02.05.15 № 113-ФЗ)	Сейчас НДФЛ с материальной выгоды исчисляют на момент возврата займа или выплаты процентов. С 2016 года это надо будет делать каждый месяц	С 1 января 2016 года
+/-	Социальные вычеты по НДФЛ будут предоставлять компании Основание: пункт 2статьи 219 НК РФ (в ред.Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ)	По заявлению сотрудника компания обязана будет предоставить ему вычеты на обучение и лечение	С 1 января 2016 года
+	В доходы по упрощенке не нужно будет включать НДС Основание: пункт 1статьи 346.15, пункт 22 статьи 346.16 НК РФ (в ред.Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ)	Компании на упрощенке вправе будут не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС. Но и в расходах учесть его не смогут	С 1 января 2016 года
+/-	Станет проще проверить контрагентов, но сложнее зарегистрироваться и сменить адрес Основание:Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ (в ред.Федерального закона от 30.03.15 № 67-ФЗ)	Инспекторы будут делать в ЕГРЮЛ отметку, если узнают, что сведения о компании недостоверны. Чтобы сменить адрес, инспекцию сначала нужно будет известить о своем решении и подать документы, подтверждающие право на новое помещение. Налоговики вправе будут затормозить регистрацию компании на месяц, если усомнятся в достоверности сведений	С 1 января 2016 года
+	Изменятся КБК по страховым взносам Основание: Приказ Минфина России от 08.06.15 № 90н	В 2016 году компании будут платить взносы в ПФР на разные КБК в зависимости от того, с какой суммы начислены взносы — с предельной базы (сейчас 711 тыс. рублей) или сверх лимита. Новые КБК предусмотрены и для предпринимателей, которые платят страховые взносы в ПФР за себя.	С 1 января 2016 года
+	Малые компании отправят на надзорные каникулы Основание:Федеральный закон от 13.07.15 № 246-ФЗ	Плановых ревизий смогут избежать малые компании и предприниматели, не допускавшие за предыдущие три года грубых нарушений (например, требований промышленной безопасности), а также проступков, за которые могли приостановить ее деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Каникулы не затронут проверки налоговиков и фондов, а коснутся только плановых проверок трудинспекторов, Роспотребнадзора, МЧС России и т. п.	С 1 января 2016 года
+/-	Для некоторых сотрудников профессиональные стандарты станут обязательными Основание:Федеральный закон от 02.05.15 № 122-ФЗ	Новый закон гласит, что профессиональные стандарты обязательны для работодателей, если требования к квалификации сотрудника установлены законами или другими нормативными документами. Но не ясно, должны ли будут с 1 июля 2016 года все без исключения специалисты, например главбухи, соответствовать установленным стандартам (приказ Минтруда России от 22.12.14 № 1061н). В Роструде считают, что нет. Обязательными будут лишь требования законов. В частности, условия о высшем образовании и стаже для главбухов АО и некоторых других компаний (п. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Для остальных главбухов стандарт лишь рекомендация	С 1 января 2016 года

Планируемые изменения в законодательстве с 2016 года

	Что меняется	Подробнее	Вступает в силу
+	Выходные дни перенесут	В 2016 году новогодние каникулы продлятся 10 дней, с 1 по 10 января. Благодаря переносу выходных образуются еще несколько мини-каникул: с 21-го по 23-е февраля, с 5-го по 8-е марта, с 1-го по 3-е и с 7-го по 9-е мая, с 11-го по 13-е июня и с 4-го по 6-е ноября. Производственный календарь на 2016 год >>	Со дня опубликования
-	Вырастут штрафы за несданную статистическую отчетность	За опоздание со статистической отчетностью или ее неподачу штраф составит 20–70 тыс., за повторное нарушение — 100–150 тыс. рублей. Сейчас штрафуют только сотрудников на 3–5 тыс. рублей. Госдума готовится рассмотреть правительственный проект в первом чтении	Со дня опубликования
-	Изменится стаж для расчета больничных	Стаж для больничных пособий начнет постепенно повышаться. Проект изменений в статью 7Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ подготовил Минтруд. В 2016 году для получения 100-процентного пособия потребуется отработать на полгода больше, чем сейчас ‑ 8,5 лет. Минимальный стаж для получения 80-процентного пособия вырастет с 5 до 5,5 лет. Так пороги будут увеличиваться до 2029 года	1 января 2016 года
+/-	Появится новая форма декларации по налогу на прибыль	ФНС разработала новую форму декларации по налогу на прибыль в связи с изменениями в НК РФ. В декларации учтут повышение налога по дивидендам с 9 до 13 процентов, возможностьуменьшать налог на сумму торгового сбора и др.	С отчетности за 2015 год
-	Необоснованную налоговую выгоду пропишут в НК РФ	В НК РФ появятся новые условия для признания расходов и вычетов НДС. В кодексе прямо пропишут, что первичка и счета-фактуры, подписанные неустановленным или неуполномоченным «физиком», не подтверждают расходы и вычеты.	С 1 января 2016 года
+	Для малых компаний упростят правила торговли	Для малых компаний отменят ограничения по размеру вознаграждения за объем приобретенных товаров, по отсрочкам платежа и др. Изменения в Федеральный закон от 28.12.09 № 381-ФЗприняты 15 сентября принят в первом чтении	Со дня опубликования
+/-	Изменятся штрафы за отчетность в ФСС	Штраф за опоздание с 4-ФССпо Федеральному закону от 24.07.98 № 125-ФЗвырастет со 100 до 1000 рублей. Но зато отменят увеличенный штраф за просрочку с отчетностью свыше полугода — 10 процентов от суммы взносов в месяц	Со дня опубликования
+/-	Появятся новые коды операций для НДС	ФНС установит своим приказом единый перечень кодов операций. Например, для предоплаты по посредническим договорам надо будет использовать вместо кода 05 код 02 как для остальных авансов. Коды планироваливвести в действие с 1 октября 2015 года, но вероятнее всего, приказвступит в силу только с 1 января 2016 года	С 1 января 2016 года
+/-	Вырастет федеральный МРОТ	Минтруд планирует с 2016 года увеличить федеральную минималку с 5965 до 6675 рублей	С 1 января 2016 года
+	Инвесторы получат льготы по налогу на прибыль	Для вновь созданных промышленных предприятий — участников региональных инвестиционных проектовснизят налог на прибыль. От уплаты 2 процентов налога на прибыль в федеральный бюджет они будут освобождены. А региональный налог власти субъекта вправе будут снизить с 18 до 10 процентов. Проект ждет первого чтения в Госдуме	С 1 января 2016 года
+/-	Все компании и предприниматели перейдут на онлайн-кассы	С 2016 года кассы по всей стране будут передавать данные о чеках в налоговую в режиме онлайн. Зато проверок ККТ должно стать меньше. При этом старые кассы, зарегистрированные в инспекциях до 1 января 2016 года, можно будет применять до конца срока полезного использования	С 1 января 2016 года
-	Баланс для статистики будет только электронным	Крупные и средние компании смогут сдать баланс и аудиторское заключение за 2015 год в Росстат только через интернет. Ведомство разработало проект по поручениям Президента РФ и Правительства РФ	С 1 января 2016 года
+/-	Изменится декларация по НДС	ФНС готовит проект, который приведет декларацию по НДС в соответствие с кодексом. Текста еще нет, но планируется, что поправки вступят в силу в январе 2016 года. В этом случае новую форму нужно будет впервые сдать за четвертый квартал 2015 года	С 1 января 2016 года
+	Можно будет получить больше денег из ФСС на предупредительные меры	Минтруд разработал проект, который увеличивает лимит средств, выделяемых компаниям из ФСС на предупредительные меры по улучшению условий труда. Лимит вырастет с 20 до 30 от годовой суммы взносов. Одновременно взносы разрешат тратить на проценты по кредитам, взятым для модернизации активов	С 1 января 2016 года
+	Компаниям и сотрудникам станет выгоднее покупать путевки в российские дома отдыха и санатории	Компании вправе будут списать в расходы по налогу на прибыль оплату отдыха сотрудников и их семей в России из расчета 50 000 рублей на человека. А если сотрудник покупает путевку сам, то он сможет получить вычет по НДФЛ в таком же размере. Госдума собирается принять поправкив до конца года	С 1 января 2016 года
-	Вырастут штрафы за искажение баланса и отсутствие первички	Правительство одобрило поправки в статью 15.11КоАП РФ, которые увеличивают максимальный штраф за грубые нарушения в учете с 3 до 20 тыс. рублей. Возможна будет также дисквалификация минимум на один, максимум на три года. К грубым нарушениям проект относит отсутствие первички, ведение учета вне применяемых регистров, учет мнимых фактов и объектов	Со дня опубликования
+	Микрокомпании освободят от трудовых книжек	Компании с годовой выручкой не более 120 млн рублей и численностью до 15 человек смогут существенно упростить свой кадровый документооборот. Ихосвободят от обязанности вести трудовые книжки, утверждать график отпусков, правила внутреннего трудового распорядка и др.	С июля 2016 года