Кого касается: всех компаний и предпринимателей.
С началом второго полугодия снова поменялись правила работы с онлайн-кассами.
Полностью от касс освободили только компании и предпринимателей, которые занимаются отдельными видами деятельности.
К примеру, продажей бумажных газет и журналов, разносной торговлей, ремонтом обуви.
а Отсрочку до 1 июля 2021 года дали также предпринимателям, у которых нет наемных сотрудников. Кроме того, по некоторым операциям, которые раньше не требовалось проводить по кассе, теперь нужны чеки. Например, при зачете и возврате предоплаты. Подпадаете под новые правила?
Придется купить онлайн-кассу и заключить договор с оператором фискальных данных.
Если касса нужна периодически, ее можно взять в аренду.
Кого касается: тех, кто ведет не облагаемую НДС деятельность.
Пример. Как считать расходы по новым правилам
По-новому рассчитывайте долю расходов на не облагаемые операции для целей распределения входного НДС.
Работы и услуги за пределами России приравняли к налогооблагаемым операциям.
Значит, больше шансов, что компания не превысит пятипроцентное ограничение, и НДС с покупок, которые будете использовать и в облагаемой, и не облагаемой налогом деятельности, можно будет принимать к вычету полностью (п. 3, подп. «а» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Общая сумма расходов компании на реализацию услуг в III квартале составила 515 000 руб.
Из них 18 000 руб — на не облагаемые НДС услуги и 23 000 руб. — на услуги за пределами России. Получилось, что доля расходов на необлагаемые операции — 3,5 процента (18 000 руб. / 515 000 руб. × 100%).
Организации и предприниматели, которые оказывали услуги населению, больше не могут использовать типографские БСО. Теперь их можно только печатать на онлайн-ККТ.
Формально ставшие ненужными бланки нельзя просто выбросить. Вы должны утилизировать их по особым правилам. Издайте приказ руководителя о создании комиссии. Составьте акт о списании бланков. Образец акта. Затем уничтожьте бланки (п. 19 Положения, утв. постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359). Но вряд ли налоговики станут проверять, каким образом вы утилизировали старые бланки. Если учитывали бланки на забалансовом счете 006, не забудьте их списать.
Как утилизировать ненужные БСО
 |
 |
Кого касается: всех, кто пользуется кассами.
В чеках добавилось пять новых реквизитов. Они нужны при расчетах между компаниями и предпринимателями. Таблица с этими реквизитами — ниже. Штраф за чек, в котором не хватает обязательных реквизитов, — до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Чтобы касса печатала правильные чеки, обновите ее (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Для этого обратитесь к производителю кассы.
5. К 1 июля, затем к 1 декабря. Проверить, готова ли ваша компания к продаже маркированных товаров
 |
Кого касается: производителей и продавцов.
Во втором полугодии производители обязаны будут маркировать некоторые виды товаров. Если производите или реализуете такую продукцию, то придется получать электронную подпись, заключать договор со спецоператором, регистрироваться в системе мониторинга, настраивать учетную программу и покупать сканер. С 1 июля маркировать необходимо всю обувь. С 1 декабря список пополнится духами, шинами и покрышками, одеждой из кожи, женской одеждой из трикотажа, постельным, столовым, туалетным и кухонным бельем, фотокамерами, фотовспышками и лампами-вспышками. Как подготовиться, смотрите на примере маркировки табака. Правила те же.
 |
Кого касается: компаний и предпринимателей в девяти регионах.
Вам придется передать выплату пособий в ФСС, если зарегистрированы в регионе, который с 1 июля попал в пилотный проект (постановление Правительства от 21.04.2011 № 294). Список — ниже. Попросите сотрудников, которые получают пособия, заполнить заявление по форме из приказа ФСС от 24.11.2017 № 578. Передайте документ в фонд в течение 10 календарных дней. Если продолжите начислять пособие сами, фонд не возместит деньги.
Забайкальский край
Регионы, которые переходят на пилотный проект ФСС с 1 июля 2019 года
Забайкальский край
Ивановская область
Рязанская область
Архангельская область
Мурманская область
Сахалинская область
Воронежская область
Пензенская область
Тульская область
7 . После 10 августа. Убедиться, что не вылетели из реестра СМП
Кого касается: малых предприятий.
Некоторые льготы и привилегии для малых предприятий вы можете использовать, только если попали в реестр, который ведет ФНС. Налоговики формируют его автоматически, на основании отчетности компаний. Обновляют его раз в год, 10 августа. Сведения берут по состоянию на 1 июля. Важно, чтобы к этой дате вы сдали декларации за 2018 год и сведения о среднесписочной численности за этот же период. После 10 августа проверьте, не пропала ли запись о вашей компании из реестра. Зайдите на сайт rmsp.nalog.ru и на вкладке «Поиск» введите ИНН компании или предпринимателя. Если уверены, что статус не теряли, а запись пропала, то нажмите на ссылку «Вас нет в реестре или данные некорректны?». Заполните форму обращения. Ответ налоговики пришлют на электронную почту, которую указывали в заявлении, в течение 15 рабочих дней.
8. К 31 августа. Установить правила индексации зарплаты
Кого касается: всех, кто не индексирует зарплату.
Рискуете получить штраф за то, что не индексируете сотрудникам зарплату. Это обязанность каждой компании (ст. 134 ТК). Проверять, индексирует ли компания сотрудникам зарплату, будет прокуратура. Сейчас этим занимаются только трудинспекторы, но контролировать все компании они не в состоянии — не хватает людей. Чтобы начать проверку, прокурорам будет достаточно заявления сотрудника о том, что ему не повышают зарплату. Если эта информация подтвердится, прокуроры передадут информацию трудинспекторам. Они оштрафуют компанию на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Проект приказа Генпрокурора уже проходит антикоррупционную экспертизу. Поэтому стоит прописать порядок индексации сейчас, если еще этого не сделали. Образец — ниже.
Что сказать про индексацию зарплаты в положении об оплате труда
 |
 |
Кого касается: тех, кто все еще сдает отчеты на бумаге.
Больше компаний обязаны будут сдавать отчеты только в электронном виде. Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в электронной форме понадобятся, если доход получили 10 человек и более. Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать через интернет, если численность за период отчета — более 10 человек. Законопроект уже рассматривает Госдума. Сейчас вправе отчитываться по взносам на бумаге компании с численностью до 25 человек включительно (п. 10 ст. 431 НК).
- 1
0. К 31 октября. Ознакомить сотрудников с новым порядком выплаты отпускных
Кого касается: всех компаний и предпринимателей, у которых есть наемные работники.
Отпускные нужно будет платить не за три календарных, а за три рабочих дня. Такие поправки в Трудовой кодекс предлагает Минтруд, сейчас они проходят общественное обсуждение. Получается, что переводить деньги сотруднику нужно будет раньше. Кроме того, добавили правило о том, что делать, когда заявление сотрудник принес позже чем за три календарных дня до отпуска. Тогда крайний срок для отпускных — три рабочих дня с даты заявления. Смотрите на примере ниже, как нужно будет платить отпускные, когда изменения заработают. В локальном акте, например положении об оплате труда, можно прописать и более короткий срок. Образец — ниже.
Порядок выплаты отпускных в положении об оплате труда
 |
Пример. Как надо будет выплатить отпускные сотруднику к срочному отпуску
Сотрудник компании 26 августа принес в бухгалтерию заявление на отпуск с 27 августа.
По графику отпуск в это время у сотрудника не предусмотрен.
Однако руководство не против отпустить сотрудника на отдых.
Даже несмотря на то, что заявление он составил менее чем за три рабочих дня до предполагаемого отпуска.
По правилам, которые утверждены в положении об оплате труда, оплатить отпуск в этом случае необходимо не позднее чем через три рабочих дня с даты, когда сотрудник подал заявление.
Значит, отправить работнику деньги в счет оплаты отпускных необходимо не позднее 29 августа.
Кого касается: всех, кто хочет уменьшить взносы на травматизм.
Если ваша компания работает больше трех лет и у нее в прошлом году не было страховых случаев со смертельным исходом, то можете претендовать на скидку к страховому тарифу. Максимум — 40 процентов от тарифа. Чтобы ее получить, направьте в фонд заявление по форме из приложения № 5 к Административному регламенту, утвержденному приказом Минтруда от 06.09.2012 № 177н. Образец заявления. Крайний срок — 1 ноября. Но сначала фонд должен утвердить значения основных показателей. Без них невозможно рассчитать скидку. В прошлом году документ опубликовали в августе. Перед тем как подавать заявление, проверьте, чтобы у вас не было долгов по взносам на травматизм. Иначе фонд откажется предоставлять скидку (п. 8 правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524).
Кого касается: всех, кто хочет перейти на упрощенку с 2020 года.
Посчитайте доходы компании за 9 месяцев 2019 года. Они не должны превышать 112 500 000 руб. В расчет включите выручку от реализации и внереализационные доходы без НДС и акцизов (п. 2 ст. 346.12 НК). Если укладываетесь в лимит, то не забудьте до 31 декабря передать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенку (форма № 26.2-1, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Образец уведомления.
Пример. Как рассчитать лимит для перехода на упрощенку
Компания применяет ЕНВД по розничной торговле и платит налоги по общей системе с доходов от оптовой торговли.
С 2020 года планирует перейти на упрощенку.
За 9 месяцев 2019 года выручка от реализации по оптовой торговле составила 57 000 000 руб, по розничной — 12 000 000 руб.
Внереализационные доходы — 1 350 000 руб.
Значит, общая сумма доходов для лимита по упрощенке — 58 350 000 руб. (57 000 000 + 1 350 000). Это меньше лимита в 112 500 000 руб.
Доходы от деятельности на ЕНВД учитывать не нужно.
График на 2020 год утвердите за две недели до нового года, то есть не позднее 17 декабря (ст. 123 ТК). Но начать готовить его нужно заранее. Ведь необходимо собрать пожелания сотрудников, которые имеют право на отпуск в любое время. Например, многодетных родителей. Перечень сотрудников, которые могут уходить в отпуск в любое время. В график вносите сведения об основных и дополнительных оплачиваемых отпусках (ст. 123 ТК). В том числе тех, которые перенесли с прошлого года. Другие отпуска, к примеру учебные, в графике не нужны. Если трудинспекторы после 17 декабря обнаружат, что компания еще не утвердила график, то оштрафуют ее на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).
14. Ежемесячно, когда начисляете взносы. Посчитать зарплату сотрудников с начала года
Кого касается: всех, кто платит зарплату сотрудникам.
Тарифы взносов зависят от того, сколько получил сотрудник. К концу года выплаты некоторым сотрудникам могут превысить лимиты. Значит, до конца года будете платить меньше пенсионных и социальных взносов (ст. 421 НК). Для медицинских взносов предельной базы нет. Независимо от того, сколько выплатили сотруднику, тариф не изменится. Подробнее — в таблице ниже.
Предельные базы взносов на 2019 год
| Вид взносов | П Базы | Тариф% |
|---|---|---|
| Пенсионные | До 1 150 000 руб. включительно | 22 |
| Больше 1 150 000 руб. | 10 | |
| Социальные | До 865 000 руб. включительно | 2,9 |
| Больше 865 000 руб. | — | |
| Медицинские | Нет | 5,1 |
15. Ежемесячно, 30-го числа. Узнать, какие отчеты ждет от вас Росстат
Кого касается: всех компаний и предпринимателей.
Росстат пригрозил компаниям, что не будет принимать запоздавшую отчетность (письмо Росстата от 15.03.2019 № 04-04-4/40-СМИ).
Чиновники обещают штрафовать за просрочки.
Чтобы не допустить штрафов, ежемесячно проверяйте, какие статотчеты необходимо будет сдавать в ближайшее время.
Для этого зайдите на сайт websbor.gks.ru и выберите «Получить данные о кодах и формах».
Введите ИНН компании.
Сервис покажет список отчетов, которые надо сдавать в Росстат именно вам.
Там же можно скачать и актуальный бланк. Обновляется список каждый месяц, не позднее 30-го числа.
За первую просрочку со статотчетами компания рискует получить штраф от 20 000 до 70 000 руб. За повторную — до 150 000 руб.
Предпринимателей оштрафуют на сумму до 20 000 руб. за первое нарушение и до 50 000 руб. за повторное (ст. 13.19 КоАП).
